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Was ist die Grunderwerbsteuer Schleswig-Holstein (SH)?
Die Grunderwerbsteuer Schleswig-Holstein – häufig einfach Grunderwerbsteuer SH genannt – wird fällig, sobald Sie in Schleswig-Holstein eine Immobilie oder ein Grundstück erwerben. Sie zählt zu den unvermeidbaren Kaufnebenkosten und kommt zum notariell beurkundeten Kaufpreis hinzu. Seit 2014 beträgt der Steuersatz einheitlich 6,5 %. Wer sich also fragt, wie hoch die Grunderwerbsteuer in Schleswig-Holstein ist, sieht damit eine der höchsten Quoten im Bundesvergleich.
Im Gegensatz zur laufenden Grundsteuer wird die Abgabe nur einmal beim Eigentumsübergang erhoben. Rechtsgrundlage ist das bundesweit geltende Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG); über die genaue Höhe entscheidet jedoch der Landtag in Kiel. In der Praxis schuldet nahezu immer der Käufer die Steuer, Verkäufer haften jedoch gesamtschuldnerisch – das spielt vor allem bei Zahlungsverzug eine Rolle.
Rechtsgrundlagen & Zuständigkeit
§§ 1, 8 und 9 GrEStG definieren bundesweit, was als steuerbarer Erwerb gilt und wie die Bemessungsgrundlage bestimmt wird. Zuständig ist jeweils das örtliche Finanzamt SH, Aufsichtsbehörde ist das Landesamt für Steuern Schleswig-Holstein.
Wer muss die Steuer zahlen?
Beim klassischen Immobilienkauf trägt in Schleswig-Holstein fast immer der Erwerber die Steuerlast. Das gilt ebenso für unbebaute Grundstücke, Erbbaurechte oder den Tausch von Eigentum. Nur bei unentgeltlichen Übertragungen innerhalb der Familie (z. B. Schenkung Eltern → Kind) können Befreiungen greifen.
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Grunderwerbsteuer in Schleswig-Holstein berechnen – so geht’s
Um die Grunderwerbsteuer Schleswig-Holstein berechnen zu können, multiplizieren Sie den steuerpflichtigen Kaufpreis mit dem Satz von 6,5 %. Als steuerpflichtiger Betrag gilt üblicherweise der im Kaufvertrag vereinbarte Gesamtpreis, der sich jedoch mindern lässt, wenn Sie Inventar – etwa eine Einbauküche – separat ausweisen.
Nachdem Sie den steuerpflichtigen Betrag ermittelt haben, wenden Sie den landesweiten Steuersatz von 6,5 % an. Das Ergebnis ist die endgültige Steuerschuld, die binnen eines Monats nach Erhalt des Bescheids zu zahlen ist.
Beispiel für die Berechnung der Grunderwerbsteuer in Schleswig-Holstein
Angenommen, Sie erwerben eine Immobilie für 300.000 € in Schleswig-Holstein. Dann wird eine Grunderwerbsteuer von 19.500 € fällig. Ist im Kaufvertrag Inventar im Wert von 10.000 € separat ausgewiesen, sinkt die Bemessungsgrundlage auf 290.000 €, und die Steuer beläuft sich auf 18.850 €.
Warum Inventar die Steuer senkt
Inventar – etwa eine Einbauküche oder fest verbaute Möbel – zählt nicht zur steuerpflichtigen Gegenleistung, wenn es im Notarvertrag eindeutig beziffert wird. Dadurch sinkt die Bemessungsgrundlage und Sie sparen unmittelbar Grunderwerbsteuer SH.
Grenzen & Fallstricke bei Kaufpreisaufteilung
Einen unrealistisch hohen Inventarwert erkennt das Finanzamt schnell.
Höhe der Grunderwerbsteuer in den größten Städten in Schleswig-Holstein
Ob in Kiel, Lübeck oder Flensburg – die Grunderwerbsteuer SH beträgt landesweit 6,5 %.
| Stadt in Schleswig-Holstein | Grunderwerbsteuersatz in Schleswig-Holstein | Grunderwerbsteuer beim Erwerb einer Immobilie für 300.000 € |
|---|---|---|
| Kiel | 6,5% | 19.500 € |
| Lübeck | 6,5% | 19.500 € |
| Flensburg | 6,5% | 19.500 € |
| Neumünster | 6,5% | 19.500 € |
| Norderstedt | 6,5% | 19.500 € |
| Elmshorn | 6,5% | 19.500 € |
| Pinneberg | 6,5% | 19.500 € |
| Wedel | 6,5% | 19.500 € |
| Ahrensburg | 6,5% | 19.500 € |
| Geesthacht | 6,5% | 19.500 € |
| Heide | 6,5% | 19.500 € |
| Neustadt in Holstein | 6,5% | 19.500 € |
| Rendsburg | 6,5% | 19.500 € |
| Schleswig | 6,5% | 19.500 € |
| Itzehoe | 6,5% | 19.500 € |
| Husum | 6,5% | 19.500 € |
| Eckernförde | 6,5% | 19.500 € |
| Preetz | 6,5% | 19.500 € |
Gibt es Grunderwerbsteuer-Vergünstigungen in SH?
Das Grunderwerbsteuergesetz sieht derzeit keine besonderen Ermäßigungen für Küstenschutz, energetische Sanierungen oder ländliche Regionen vor. Förderprogramme des Landes oder der KfW können zwar Zuschüsse bieten, ändern aber nichts am Steuersatz von 6,5 %. Prüfen Sie daher, ob eine steuerfreie Familienübertragung oder ein Grundstückssplit die bessere Option ist.
Nachfolgend einige Spartipps für die Grunderwerbsteuer Schleswig-Holstein:
- Kaufpreis aufteilen: Weisen Sie Küche, Möbel oder Carport separat aus – jeder Euro senkt die Bemessungsgrundlage.
- Grundstückssplit: Kaufen Sie zunächst das unbebaute Grundstück und schließen Sie den Bauvertrag zeitversetzt – so zahlen Sie die Steuer nur auf den Bodenwert.
- Schenkungsvariante: Eltern übertragen das Grundstück steuerfrei; die Kinder finanzieren später den Neubau.
- Förderprogramme: Kombinieren Sie zinsgünstige Darlehen mit Eigenkapital, um die Liquidität für Steuer und Nebenkosten sicherzustellen.
Zusätzliche Ausgaben beim Immobilienerwerb in Schleswig-Holstein
- Notargebühren: Die notarielle Beurkundung ist gesetzlich vorgeschrieben. Die Kosten liegen bei etwa 1,0 % – 1,5 % des Kaufpreises.
- Grundbuchgebühren: Für Eintragungen entstehen rund 0,5 % – 1,0 % des Kaufpreises.
- Maklerprovision: Wird der Kauf über einen Makler abgewickelt, fallen regional 3 % – 7 % des Kaufpreises an, oft hälftig geteilt.
Tipp: Kalkulieren Sie alle Posten frühzeitig, um Ihre Finanzierung sicherzustellen.
Ablauf nach dem Kauf: Bescheid, Zahlung & Fristen
Nach der notariellen Beurkundung meldet der Notar den Kauf elektronisch an das Finanzamt Schleswig-Holstein. Dort wird die Steuer festgesetzt und der Bescheid meist innerhalb von vier bis acht Wochen verschickt.
Sie haben anschließend einen Monat Zeit, die Forderung zu begleichen. Erst nach Zahlung stellt das Finanzamt die Unbedenklichkeitsbescheinigung aus – ohne dieses Dokument kann der Eigentumsübergang nicht im Grundbuch eingetragen werden.
Befreiungen & Sonderfälle bei der Grunderwerbsteuer Schleswig-Holstein
Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie die Steuer ganz oder teilweise vermeiden. Die wichtigsten Befreiungen betreffen Übertragungen im Familienkreis sowie spezielle Gestaltungen mit Gesellschaftsanteilen.
Familienübertragungen & Erbschaften
Schenkungen und Erbschaften zwischen Ehegatten, eingetragenen Lebenspartnern oder in gerader Linie sind nach § 3 Nr. 6 GrEStG steuerfrei.
Entscheidend ist, dass keine Gegenleistung vereinbart wird. Nachweise wie Erbschein oder notarieller Schenkungsvertrag sind dem Finanzamt vorzulegen.
Share-Deals & Gesellschaftsformen
Erwirbt eine Person weniger als 90 % der Anteile an einer grundbesitzenden Kapitalgesellschaft, bleibt der Vorgang unter Umständen steuerfrei. Gleiches gilt, wenn innerhalb von zehn Jahren kein weiterer Anteilskauf die Schwelle überschreitet.
Geringwertige Anteile & Rückabwicklung
Kostet der übertragene Grundstücksanteil weniger als 2.500 €, bleibt er nach § 3 Nr. 1 GrEStG steuerfrei. Wird der Vertrag innerhalb von zwei Jahren rückabgewickelt, kann die bereits gezahlte Steuer gem. § 16 GrEStG erstattet werden.
Höhe der Grunderwerbsteuer nach Bundesland
Die Höhe der Grunderwerbsteuer unterscheidet sich nach Bundesland. Nachfolgend finden sie Beispielberechnungen für den Erwerb einer Immobilie zum Kaufpreis von 300.000 € nach Bundesland.
| Bundesland | Grunderwerbsteuersatz | Grunderwerbsteuer beim Erwerb einer Immobilie für 300.000 € |
|---|---|---|
| Grunderwerbsteuer Baden-Württemberg | 5,0% | 15.000 € |
| Grunderwerbsteuer Bayern | 3,5% | 10.500 € |
| Grunderwerbsteuer Berlin | 6,0% | 18.000 € |
| Grunderwerbsteuer Brandenburg | 6,5% | 19.500 € |
| Grunderwerbsteuer Bremen | 5,5% | 16.500 € |
| Grunderwerbsteuer Hamburg | 5,5% | 16.500 € |
| Grunderwerbsteuer Hessen | 6,0% | 18.000 € |
| Grunderwerbsteuer Mecklenburg-Vorpommern | 6,0% | 18.000 € |
| Grunderwerbsteuer Niedersachsen | 5,0% | 15.000 € |
| Grunderwerbsteuer Nordrhein-Westfalen | 6,5% | 19.500 € |
| Grunderwerbsteuer Rheinland-Pfalz | 5,0% | 15.000 € |
| Grunderwerbsteuer Saarland | 6,5% | 19.500 € |
| Grunderwerbsteuer Sachsen | 5,5% | 16.500 € |
| Grunderwerbsteuer Sachsen-Anhalt | 5,0% | 15.000 € |
| Grunderwerbsteuer Schleswig-Holstein | 6,5% | 19.500 € |
| Grunderwerbsteuer Thüringen | 5,0% | 15.000 € |
Was Leser zu diesem Thema fragen
Wie kann ich die Grunderwerbsteuer in Schleswig-Holstein reduzieren?
Gibt es Ausnahmen von der Grunderwerbsteuer in Schleswig-Holstein?
Was passiert, wenn ich die Grunderwerbsteuer nicht rechtzeitig zahle?
Wie hoch ist die Grunderwerbsteuer in Schleswig-Holstein?
Wie wird die Grunderwerbsteuer berechnet?
Aus der Praxis von Lesern
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